Was jeder schenkungssteuerpflichtiger über die Schenkungsanzeige wissen muss

Dezember 2016

Sollte im Ausland belegenes Vermögen verschenkt wird, eine Schenkung von einer im Ausland ansässigen Person getätigt oder die Schenkung an eine im Ausland ansässige Person ausgeführt werden, tritt die Steuerpflicht gemäß § 2 ErbStG ein.

Führt die Schenkung eindeutig zu keiner Besteuerung oder ist die Schenkung gerichtlich oder notariell beurkundet worden, entfällt die Anzeigeverpflichtung.

Anbei einen gesetzlichen Blick über die wichtigsten Infos, die jeder schenkungssteuerpflichtiger mit der Schenkungsanzeige wissen muss.

"Jeder der Erbschaftsteuer unterliegende Erwerb (§ 1) ist vom Erwerber, bei einer Zweckzuwendung vom Beschwerten binnen einer Frist von drei Monaten nach erlangter Kenntnis von dem Anfall oder von dem Eintritt der Verpflichtung dem für die Verwaltung der Erbschaftsteuer zuständigen Finanzamt schriftlich anzuzeigen.

Erfolgt der steuerpflichtige Erwerb durch ein Rechtsgeschäft unter Lebenden, ist zur Anzeige auch derjenige verpflichtet, aus dessen Vermögen der Erwerb stammt.
Einer Anzeige bedarf es nicht, wenn der Erwerb auf einer von einem deutschen Gericht, einem deutschen Notar oder einem deutschen Konsul eröffneten Verfügung von Todes wegen beruht und sich aus der Verfügung das Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser unzweifelhaft ergibt; das gilt nicht, wenn zum Erwerb Grundbesitz, Betriebsvermögen, Anteile an Kapitalgesellschaften, die nicht der Anzeigepflicht nach § 33 unterliegen, oder Auslandsvermögen gehört. Einer Anzeige bedarf es auch nicht, wenn eine Schenkung unter Lebenden oder eine Zweckzuwendung gerichtlich oder notariell beurkundet ist.
Die Anzeige soll folgende Angaben enthalten:
  • Vorname und Familienname, Beruf, Wohnung des Erblassers oder Schenkers und des Erwerbers;
  • Todestag und Sterbeort des Erblassers oder Zeitpunkt der Ausführung der Schenkung;
  • Gegenstand und Wert des Erwerbs;
  • Rechtsgrund des Erwerbs wie gesetzliche Erbfolge, Vermächtnis, Ausstattung;
  • persönliches Verhältnis des Erwerbers zum Erblasser oder zum Schenker wie Verwandtschaft, Schwägerschaft, Dienstverhältnis;
  • frühere Zuwendungen des Erblassers oder Schenkers an den Erwerber nach Art, Wert und Zeitpunkt der einzelnen Zuwendung.



Der Anzeige ist einer Kopie des Schenkungsvertrages & ggf. Kopie des Ehevertrages & ggf. Kopie des Vertrages über den Erbverzicht beizufügen.

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