Besteuerung von Lebensversicherungen (Überblick)

Dezember 2016

Erträge aus Lebensversicherungen nicht mehr steuerfrei

Lebensversicherungsverträge sind bis vor ein paar Jahren steuerprivilegiert behandelt worden, das heißt die Versicherungsleistungen wurden unter bestimmten Voraussetzungen steuerfrei ausgezahlt.

Die Verabschiedung des Alterseinkünftegesetzes (AltEinkG) hat zu einer erheblichen Einschränkung dieses Steuerprivilegs geführt. Demnach muss man auf Erträge aus Kapitallebensversicherungen, die ab dem 1. Januar 2005 abgeschlossen wurden, Steuern zahlen.

Steuerbegünstigungen für Lebensversicherungen nach 2005

Seit 2005 können Kapitallebensversicherungsverträge unter bestimmten Voraussetzungen allerdings noch steuerliche Vergünstigungen erhalten. Dabei wird nur die Hälfte der Erträge besteuert, wenn die Leistungen nach einer Laufzeit von 12 Jahren und nach Vollendung des 60. Lebensjahres erfolgen.


Bei nach dem 31. Dezember 2011 abgeschlossenen Verträgen ist für die hälftige Besteuerung die Vollendung des 62. Lebensjahres des Steuerpflichtigen erforderlich.

Besteuerung von Lebensversicherungen nach Datum und Vertragsart

Wie Lebensversicherungen steuerlich behandelt werden, hängt unter anderem davon ab, wann der jeweilige Lebensversicherungsvertrag abgeschlossen wurde.

Es sind folgende Versicherungsverträge zu unterscheiden:

Vor dem 1. Januar 2005 geschlossene Lebensversicherungsverträge

Nach dem 1. Januar 2005 geschlossene Lebensversicherungsverträge

Nach dem 31. März 2009 abgeschlossene Lebensversicherungsverträge

Vermögensverwaltende Versicherungsverträge

Nach dem 1. Juli 2010 abgeschlossene Rentenversicherungsverträge

Direktzusagen und Unterstützungskassen

Direktversicherungen, Pensionskassen und Pensionsfonds

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